Mentionsy

Czy zastanawialiście się kiedyś, jak to możliwe, że firma, która w poniedziałek handluje elektroniką za miliony złotych, we wtorek po prostu przestaje istnieć, zostawiając po sobie jedynie pusty lokal i ogromną dziurę w budżecie państwa?

Oraz dlaczego uczciwy przedsiębiorca może stracić majątek życia w jednej chwili tylko dlatego, że jego dostawca okazał się oszustem?

Dziś w finansach od drugiej strony rozłożymy na czynniki pierwsze najbardziej wyrafinowany mechanizm przestępczy w świecie podatków.

Wyjaśnimy, czym jest karuzela VAT, kto pociąga w niej za sznurki i jak nie dać wymieszać się w proceder, który prowadzi prosto do bankructwa.

Mówi do Was Paweł Wiliński i Szymon Matczak.

Zaczynamy!

Czym właściwie jest karuzela VAT?

Zacznijmy od podstaw, bo termin karuzela VAT brzmi niemal zabawnie, ale w rzeczywistości to zmora organów podatkowych w całej Unii Europejskiej.

Najprościej mówiąc jest to mechanizm oszustwa podatkowego, który wykorzystuje specyfikę rozliczania podatku VAT w handlu wewnątrzwspólnotowym.

No właśnie, słowo karuzela nie jest tu przypadkowe.

Chodzi o to, że ten sam towar krąży w kółko między tymi samymi lub powiązanymi podmiotami, a na każdym obrocie oszuści wyjmują z budżetu państwa nienależne im pieniądze.

Żeby zrozumieć jak to działa musimy spojrzeć na to co jest paliwem tej karuzeli.

A paliwem jest konstrukcja podatku VAT, który z założenia ma być neutralny dla przedsiębiorcy.

Przedsiębiorca płaci VAT przy zakupie, ale odlicza go przy sprzedaży.

Problem pojawia się wtedy, gdy ktoś ten VAT naliczy, ale go nie odprowadzi do urzędu skarbowego.

Zgodnie z tym, co podają eksperci, Karuzela VAT to nie jest jeden szybki skok.

To wielopodmiotowa struktura, w której każdy ma swoją ściśle określoną rolę.

Mamy tu cztery główne typy graczy, znikającego podatnika, buforów, brokera oraz organizatora, który często pozostaje w cieniu.

Na początku skupmy się na znikającym podatniku, bo to on jest sercem tego procederu.

To podmiot, który dokonuje wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów.

Kupuje towar z innego kraju Unii Europejskiej, np. z Niemiec czy Czech, stosując stawkę 0% VAT.

Właśnie tutaj zaczyna się magia, a raczej przestępstwo.

Ten znikający podatnik wystawia fakturę.

Pobiera od kupującego kwotę brutto, czyli ceną towaru plus podatek, ale tego podatku nigdy nie przekazuje do urzędu skarbowego.

Co więcej, taka firma zazwyczaj nie składa żadnych deklaracji albo składa je błędnie i znika z rynku po kilku miesiącach, zanim skarbówka zdąży zapukać do drzwi.